pos機更換后查以前的流水,了解個人銀行流水核查重點——規避籌劃雷區

網上有很多關于pos機更換后查以前的流水,了解個人銀行流水核查重點——規避籌劃雷區的知識，也有很多人為大家解答關于pos機更換后查以前的流水的問題，今天pos機之家(www.tonybus.com)為大家整理了關于這方面的知識，讓我們一起來看下吧!

本文目錄一覽：

1、pos機更換后查以前的流水

pos機更換后查以前的流水

在核查企業是否存在異常，或者說是否利用違法違規方式進行交易或避稅時，我們經常會以個人銀行流水作為切入口，因此，了解個人銀行流水核查重點和方式，可以非常有效地幫助我們規避各種雷區。

資金流水的核查范圍包括人員范圍、銀行范圍、期間范圍和金額范圍多個維度，其中人員范圍和銀行范圍是整個流水核查中的重點：

人員范圍

發行人實際控制人、董事、監事、高管、關鍵崗位人員，以及與上述人員銀行賬戶發生異常往來的發行人關聯方及員工開立或控制的銀行賬戶資金流水。

銀行范圍

目前常用的核查程序，首先，個人自行申報其銀行賬戶并出具完整性聲明；其次，在第三方中介機構親自陪同被核查個人至工農中建交、當地城商行、當地農商行、發行人周圍的股份制銀行等打印流水；再次，打印該銀行個人名下所有銀行賬戶流水；最后，在流水核查過程中交叉比對、互相印證。另外，核查過程中，可采用云閃付或支付寶等輔助手段驗證個人銀行賬戶的完整性。

期間范圍

三年一期，包含期間已注銷銀行賬戶，以及已經離職的核查對象在職期間的銀行流水。

金額范圍

（1）超過核查標準線的流水：超過核查標準線的流水需要逐筆核查清楚并獲取有效證據。

（2）對于小于標準線的流水不應忽視，某案例中發現每月向供應商員工轉賬1.3萬元，流水摘要為“工資”的異常情況。對于存在異常的流水，不論金額大小，均需逐筆核查。

1.資金閉環風險分析

對于個人用途的資金流水，核查難點在于如何根據了解情況驗證交易閉環，即資金未流向發行人客戶、供應商及其利益相關方。

（1）識別與交易對手方的具體關系：

該環節至關重要，流水筆數較少時可單個識別，流水筆數較多且交易對手方復雜時可建立員工清單（含離職）、發行人關聯法人和關聯個人清單、客戶和供應商及其關聯方清單，將流水中的交易對手方與以上清單進行匹配，確認個人流水是否與發行人和客戶、供應商的交易事項有關，是否與發行人其他員工有關，是否與發行人其他股東相關。

（2）個人用途資金的交易閉環驗證：

識別為個人用途資金的，了解個人與交易對手方具體是何種關系、資金具體用途、保留的文件和目前的狀態，獲取證據驗證資金未流向發行人客戶、供應商及其利益相關方。

某項目-保代書面警示的監管函：

根據招股說明書（申報稿）以及有關審核問詢回復，你們稱已按照證監會《首發業務若干問題解答》第54問的要求，對發行人實際控制人之一古晉明賬戶的資金流水進行了核查，認為不存在大額資金往來較多且無合理解釋、頻繁大額存取現等情形。本所現場督導發現，報告期內古晉明賬戶資金流水中存在36筆通過POS機消費的大額資金支付，合計560.78萬元，多筆支付具有金額、日期相近且為異地消費、交易對手方多為零售批發店等特點，與個人一般消費習慣不符。你們未對實際控制人賬戶大額異常資金流水保持充分關注并予以審慎核查。

2.流水異常風險分析

流水異常是對于那些雖然沒有形成資金交易閉環，但卻可能存在異常的情形，如下表所列示：

案例1

發行人總經理與供應商法人之間解釋為資金拆借的資金往來的核查：訪談對手方，獲取雙方部分微信聊天記錄、對手方資金流向的裝修轉賬記錄、購房轉賬記錄、購房合同復印件及房產證復印件等，核查后認為相關資金系私人間的正常資金拆借行為，資金流向清晰可驗證且已歸還形成閉環。

案例2

共同客戶及供應商的核查應對：訪談關聯企業實際控制人了解共同業務情況及流水情況，獲取客戶或供應商清單，確認共同客戶及供應商情況；檢查關聯企業及其實際控制人的流水情況；檢查關聯企業合同、發貨/入庫單據、對賬單、發票等單據，確認交易真實性；對比雙方向共同客戶、供應商銷售或采購價格的公允性；走訪部分重疊的客戶、供應商，了解是否存在通過其他利益補償的方式向發行人輸送利益。

當然，并不是說個人賬戶就絕對的不能與企業有往來、有交易；也不是資金形成了閉環，就一定存在虛開發票的問題，只要能提供充分有效的證據，證明其真實、合理，相應的風險就能避免。因此，企業在統籌業務，設計方案的時候，就需要將方方面面的因素考慮在內，才可能將風險控制在可接受和承受的范圍內。

以上就是關于pos機更換后查以前的流水,了解個人銀行流水核查重點——規避籌劃雷區的知識，后面我們會繼續為大家整理關于pos機更換后查以前的流水的知識，希望能夠幫助到大家！